Денис Шевчук - Бухучет, налогообложение, управленческий учет: самоучитель

Синтетический учет – учет по укрупненным показателям. Ведется по счетам первого и второго порядка. Назначение: проверка правильности ведения аналитического учета, служит базой для проверки правильности деятельности КБ, группировка данных аналитического учета. Синтетический учет ведется только в денежном выражении и в рублях.

Сам лицевой счет должен включать все реквизиты, предусмотренные Инструкцией. Лиц. счет печатается в двух экземплярах: первый передается клиенту банка, второй – остается у банка. При этом КБ обязан распечатать в бумажном виде, т. к. лиц. счет, составленный на ЭВМ, не заверяется штампом и подписью работника (подробнее см. Шевчук Д.А. Учет в банках: Конспект лекций. – Ростов-на-дону: Феникс, 2007; Шевчук Д.А. Основы банковского аудита: Конспект лекций. – Ростов-на-дону: Феникс, 2007).

Основные положения: 147 ФЗ, 28 – И, 266П, 262 П, 222 П, 173 ФЗ, 115 ФЗ– можно зайти на yandex и распечатать их от туда, консультант плюс или гарант.

По переводам (Юнистрим): счета по переводам Юнистрим, ограничения по суммам переводов резидентов/нерезидентов, что такое аннулированные, отозванные переводы, кто такие резиденты, кто такие нерезиденты

По вкладам: действующая ставка рефинансирования, страхование вкладов, мультивалютные вклады, может ли третье лицо пополнять вклад, пополняемо– отзывные вклады, именные рублевые вклады, что такое ежемесячная капитализация и выплата процентов, что такое пролонгация, в каком случае несовершенно летние сами открывают счет в Банке, на какие вклады можно оформлять доверенность и завещание

Тарифы по обслуживанию физических лиц, отдельные вопросы по страхованию вкладов.

По пластику- максимальная сумма взноса на карточный счет, можно ли с помощью карты перевести денежные средства на счет др. лица, По какому курсу производится конвертация средств при получении наличных рублей в устройствах Банка, осуществление платежей в другом государстве, процент начисления на остаток денежных средств по карте Visa, стандарты обслуживания.

В программе Retail необходимо сдать все операции по обслуживанию физ. лиц

Документы, удостоверяющие личность

1. Возможно ли провести идентифицикацию личности клиента – иностранного гражданина по паспорту иностранного гражданина без представления перевода паспорта на русский язык?

Согласно п.2.2. Положения Банка России № 262-П от 19.08.2004 документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке, представляются кредитной организации с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык. Таким образом, предоставление паспорта иностранного гражданина без перевода на русский язык допускается только в случае, если в данном паспорте текст на иностранном языке продублирован на русском языке (например, в паспортах граждан некоторых стран СНГ).

2. Какие документы относятся к иным документам, признаваемым в соответствии с законодательством РФ документами, удостоверяющими личность гражданина РФ? Является ли справка об освобождении из мест лишения свободы документом, удостоверяющим личность?

В соответствии с п.4.1. Приложения № 1 Положения Банка России № 262-П от 19.08.2004, документами, удостоверяющими личность гражданина РФ, являются «иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством РФ документами, удостоверяющими личность гражданина РФ». Помимо документов, перечисленных в п.4.1. Приложения № 1 Положения Банка России № 262-П, к документам, удостоверяющим личность гражданина РФ, относятся:

– справка установленной формы, выдаваемая гражданам РФ, находящихся в местах содержания под стражей (п.16 ст.2 Федерального Закона № 67-ФЗ от 12.06.2002);

– справка об освобождении из мест лишения свободы – для лиц, освободившихся из мест лишения свободы (Приказ МВД РФ № 393 от 23.10.1995);

– дипломатический паспорт, служебный паспорт (ст.7 Федерального закона № 114-ФЗ от 15.08.1996).

Таким образом, справка об освобождении из мест лишения свободы является документом, удостоверяющим личность гражданина РФ.

3. Можно ли принимать в качестве документа, удостоверяющего личность клиента, паспорт гражданина РФ с посторонними отметками и записями?

В соответствии с п.5 Постановления Правительства РФ № 828 от 08.07.1997 в паспорте гражданина РФ производятся отметки:

– о регистрации гражданина по месту жительства и снятии его с регистрационного учета;

– об отношении к воинской обязанности граждан, достигших 18-летнего возраста;

– о регистрации и расторжении брака;

– о детях, не достигших 14-летнего возраста;

– о ранее выданных основных документах, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации;

– о выдаче основных документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации;

По желанию гражданина в паспорте также производятся отметки:

– о его группе крови и резус-факторе;

– об идентификационном номере налогоплательщика.

Запрещается вносить в паспорт сведения, отметки и записи, не предусмотренные данным Постановлением. Паспорт, в который внесены сведения, отметки или записи, не предусмотренные Постановлением, является недействительным (п.6 указанного Постановления).

Пример: в паспорт гражданина РФ внесена отметка о пересечении границы с Украиной. Данная отметка отсутствует в вышеуказанном перечне разрешенных отметок, в связи с чем данный паспорт является недействительным и, соответственно, не может рассматриваться в качестве документа, удостоверяющего личность.

Паспорт, срок действия которого истек, также является недействительным. Сроки действия паспорта гражданина РФ: от 14 лет – до достижения 20-летнего возраста; от 20 лет – до достижения 45-летнего возраста; от 45 лет – бессрочно (п.7 Постановления № 828).

Вопросы о гражданстве, о документах резидентов / нерезидентов

1. По каким признакам можно определить, является физическое лицо резидентом или нерезидентом? Кем будет являться гражданин РФ, не имеющий постоянного места жительства (прописки / постоянной регистрации)?

В соответствии с п.п.6,7 п.1 ст.1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003 к резидентам относятся следующие категории физических лиц:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Все остальные физические лица являются нерезидентами.

Пример: клиент предъявил заграничный паспорт гражданина РФ, в котором проставлен штамп о принятии на учет в консульстве РФ в связи с постоянным проживанием в Риге, Латвия. Данный клиент является нерезидентом, так как подпадает под исключение, установленное п.п. «а» – гражданин РФ, постоянно проживающий в иностранном государстве.

Гражданин РФ, не имеющий постоянной регистрации (прописки) по месту жительства, не может быть отнесен к лицам, постоянно проживающим в иностранном государстве (при отсутствии документов, подтверждающих обратное – штампа о постоянной регистрации за пределами РФ, иного официального документа, выданного в иностранном государстве и подтверждающего постоянное проживание там). В связи с изложенным данное лицо должно быть отнесено к резидентам РФ (п.п. 6 «а» п.1 ст.1 Закона № 173-ФЗ). Данная позиция подтверждается также п.8 Обобщения практики применения нормативных актов Банка России от 19.07.2001.

2. Какие категории иностранных граждан и лиц без гражданства вправе не предоставлять миграционную карту в целях идентификации?

Миграционная карта должна быть у следующих категорий лиц:

– иностранные граждане, временно пребывающие в РФ (к временно пребывающим относятся все иностранные граждане, у кого нет вида на жительство или разрешения на временное проживание);

– лица без гражданства, въехавшие в РФ после 13.04.2003, временно пребывающие в РФ.

Исключения (миграционная карта не должна быть) у следующих категорий лиц:

1) главы иностранных государств, главы правительств иностранных государств, члены парламентских и правительственных делегаций, руководители международных организаций, въехавшие в Российскую Федерацию по приглашениям федеральных органов государственной власти и органов государственной власти субъектов Российской Федерации, а также члены семей указанных лиц;