Андрей Шамраев - Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

3. Осуществление операций при переводе (выплате) средств. Документооборот. Бухгалтерский учет операций.

3.1. Перевод средств.

3.1.1. Сотрудник банка запрашивает документ, удостоверяющий личность. При условии предоставления клиентом запрашиваемых документов и правильного заполнения заявления, а также соответствия данных, указанных в заявлении с данными документа, удостоверяющего личность, распечатывается приходный ордер, клиент расписывается и вносит денежные средства, необходимые для перевода и оплаты платы за перевод. После приема денежных средств клиента последнему возвращается второй экземпляр приходного ордера.

После того как клиент внес денежные средства в кассу банка, сотрудник банка заводит в автоматизированную систему данные клиента, сумму перевода и суммы комиссий согласно тарифам. После присвоения клиенту 10-значного контрольного номера сотрудник банка распечатывает карточку перевода с номером клиента. Передает клиенту его экземпляр заявления и документ, удостоверяющий личность.

3.1.2. При отказе клиента от перевода средств, после того как перевод проведен, денежные средства выдаются клиенту. Ранее внесенная плата за перевод обычно клиенту не возвращается.

3.2. Выдача переводов.

От клиента принимается заявление на получение средств, сверяются данные, указанные в заявлении, с данными документа, удостоверяющего личность клиента.

Производится поиск соответствующего перевода в базе системы. В случае нахождения данные перевода и клиента заводятся в автоматизированную систему.

Сотрудник банка проводит погашение перевода, после чего распечатывает расходный ордер, клиент расписывается в них и получает из кассы банка денежные средства, указанные в расходном ордере.

Первый экземпляр заявления клиента прикладывается как основание к расходному ордеру и помещается в кассовые документы дня. Второй экземпляр заявления на получение средств возвращается клиенту.

4. Расчеты между банком и системой.

4.1. На основании расчетных данных и условий договора между системой и банком проводятся операции по взаимным расчетам.

4.2. При выплате банком денежного перевода клиенту банку начисляется вознаграждение.

4.3. При отправлении банком денежного перевода клиента банку начисляется вознаграждение.

4.4. Полученные банком от клиентов суммы переводов и платы за их отправление перечисляются банком в пользу системы за вычетом вознаграждения банку. Суммы переводов, выплаченные банком клиентам, а также соответствующее вознаграждение перечисляются системой в пользу банка. При этом расчеты между системой и банком осуществляются на основе взаимного зачета их обязательств по платежам в той валюте, в которой производились выплаты и отправления денежных переводов.

3.1. Учет операций по продаже дорожных чеков.

3.1.1. Получение бланков дорожных чеков у компании-эмитента.

Получение бланков дорожных чеков от компании эмитента производится следующей проводкой:

Д-т 912 07, К-т 999 99 – на количество полученных бланков дорожных чеков.

Отправка и возврат бланков дорожных чеков филиалами и дополнительными офисами.

При отправке бланков дорожных чеков в дополнительные офисы банка формируются проводки:

Д-т 912 03, К-т 912 07 – на количество выданных бланков дорожных чеков.

При отправке бланков дорожных чеков в филиал банка формируются проводки:

Д-т 912 03, К-т 912 07 – на количество выданных бланков дорожных чеков.

Получение бланков дорожных чеков дополнительным офисом или филиалом. Д-т 912 07, К-т 912 03 – на количество полученных бланков дорожных чеков.

По получению бланков дорожных чеков филиал формирует проводку на количество полученных бланков дорожных чеков: Д-т 912 07, К-т 999 99.

По получению подтверждения от филиала о получении бланков дорожных чеков на балансе Головного банка формируется проводки: Д-т 999 99, К-т 912 03 – на количество полученных филиалом бланков дорожных чеков.

При возврате неиспользованных бланков дорожных чеков дополнительными офисами в головной банк формируются проводки: Д-т 912 07, К-т 912 03 – на количество нереализованных бланков дорожных чеков.

Возврат испорченных бланков дорожных чеков дополнительными офисами, проводка формируется дополнительным офисом: Д-т 912 03, К-т 912 07 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.

После приема испорченных бланков дорожных чеков головным банком формируются проводки: Д-т 912 07, К-т 91203 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.

Возврат испорченных бланков дорожных чеков филиалами, проводка формируется филиалом: Д-т 912 03, К-т 912 07 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.

После получения испорченных бланков дорожных чеков головным банком формируются проводки: Д-т 912 07, К-т 999 99 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.

В день получения испорченных бланков дорожных чеков головным банком направляется филиалу подтверждение о получении испорченных бланков дорожных чеков. По получению подтверждения в филиале формируется проводка: Д-т 999 99, К-т 912 03 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.

Испорченные бланки дорожных чеков уничтожаются, при этом заполняется акт об уничтожении и формируется проводка: Д-т 999 99, К-т 912 07 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.

Продажа дорожных чеков

3.1.3.1. Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, соответствующую валюте чека.

При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека, формируются проводки:

Д-т 202 03/202 06/202 07,

К-т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;

Д-т 474-22810, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС

Д-т 474 22 810, К-т 603 09 – на сумму НДС.

3.1.3.2. Продажа дорожных чеков за рубли.

При продаже дорожных чеков за наличные рубли формируются проводки:

Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков в эквиваленте по курсу продажи;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 706 01 – на сумму дохода в виде курсовой разницы;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;

Д-т 474 22 810, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;

Д-т 474 22 810, К-т 603 09 – на сумму НДС.

3.1.3.2. Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, отличную от валюты чека.

При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека, формируются проводки:

Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков по кросс-курсу продажи;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 706 01 – на сумму дохода в виде курсовой разницы;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;

Д-т 474 22 810, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;

Д-т 474 22 810, К-т 603 09 810 – на сумму НДС.

3.1.3.3. Выдача дорожных чеков кассиром.

При выдаче дорожных чеков клиенту в дополнительном офисе или в филиале формируется проводка:

Д-т 999 99, К-т 912 07 – на количество проданных бланков дорожных чеков.

3.1.3.4. Расчеты с филиалами.

В течение рабочего дня, следующего за днем продажи дорожных чеков, филиал перечисляет головному банку денежные средства за проданные дорожные чеки. При этом в филиале формируется проводка:

Д-т 474 22, К-т 303 01 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.

В тот же день в головном банке формируются проводки:

Д-т 303 02, К-т 474 22 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.

3.1.3.5. Взаиморасчеты с компанией эмитентом.

Компания-эмитент списывает с корреспондентского счета банка сумму проданных чеков или банк перечисляет компании-эмитенту сумму проданных чеков, при этом в автоматизированную формируются проводки:

Д-т 474 22, К-т 301 14 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.

3.1.3.6. Взаиморасчеты с банками-агентами на условиях предоплаты.

При осуществлении взаиморасчетов за дорожные чеки с банком-агентом резидентом формируются проводки:

Д-т 301 09, К-т 474 22 – на номинальную сумму дорожных чеков, предназначенных для продажи, и комиссии банка.