Андрей Шамраев - Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

– Конвенцией, устанавливающей Единообразный закон о чеках (Женева, 19.03.1931);

– Приказом Минюста РФ от 10.04.02 № 99 «По некоторым вопросам, возникающим при организации чекового обращения кредитными организациями» (см. письмо Банка России от 23.04.02 № 08–17/1412 в ответ на корреспонденцию Ассоциации банков России (АРБ) по некоторым вопросам, возникающим при организации чекового обращения кредитными организациями).

Перед описанием построения работы в банке с дорожными и коммерческими чеками дадим краткое описание каждого из продуктов.

Дорожный чек

Дорожный чек – это по сути предоплаченный продукт, который позволяет предварительно оплатить услуги, связанные с туризмом (проезд, проживание и т. д.), или, что чаще происходит – получить наличные в стране туристической поездки. Первый дорожный чек American Express был выпущен в обращение в 1891 году. Создатель чека использовал весьма оригинальное решение: подлинность чека определяется путем сравнения двух подписей. Первая проставляется владельцем на чеке в момент его покупки, вторая – в момент предъявления его к оплате. Если подписи достаточно схожи, то оплата чека гарантирована. Надежность и простота использования чеков способствовали их распространению по всему миру.

Сейчас существует более десятка разных видов дорожных чеков. Наиболее распространенными в России являются American Express, Visa, Thomas Cook (Mastercard). При этом международная компания Travelex, владеющая бизнесом по распространению дорожных чеков Visa Interpayment и Thomas Cook (Mastercard), в 2005 году объявила о закрытии направления по распространению дорожных чеков в Центральной и Восточной Европе. Поскольку дорожные чеки этой компании бессрочные, то их можно оплатить и после закрытия программы.

Коммерческий чек Коммерческий чек – одна из форм расчетов, при которой оплата за товары или услуги производится путем оформления чека на получателя платежа. В этом заключается их главное отличие от дорожных чеков, в основном выступающих как средство безопасной перевозки или хранения денежных средств их владельцем. Чек – это распоряжение чекодателя о перечислении принадлежащих ему средств в пользу определенного лица. Лицо, выдающее чек, использует свои денежные средства. В момент выдачи чека не прекращается обязательство, оплата которого осуществляется при помощи чека. Обязательство перед кредитором будет погашено, когда кредитор предъявит чек к оплате и получит на свой банковский счет средства от его оплаты. В США чек является традиционным инструментом безналичных расчетов для физических и юридических лиц, средства которых хранятся в банках. Чеки использовались еще в царской России и в СССР во время провозглашения НЭПа, выходили издания о расчетах чеками. Постановлением ЦИК и СНК СССР от 06.11.1929 было утверждено «Положение о чеках», которое действует до сих пор. Коммерческие чеки часто используются во взаиморасчетах, платежах, являются средством перевода денежных средств из-за границы. При помощи коммерческого чека можно сделать подарок друзьям и родственникам, находящимся за рубежом, а также оплатить различные услуги. Чек может быть выпущен как в бумажном виде, оплата которого будет описана в настоящей статье, так и в электронном виде, при котором необходим аналог собственноручной подписи чекодателя. Электронный вид чеков часто используется в качестве основы различных систем электронных денег, например одной из самых известных российских систем WebMoney.

Дорожный чек должен содержать следующие реквизиты:

– наименование (дорожный чек «Travellers Cheques»);

– наименование компании-эмитента, выпустившей дорожный чек («Issuer»);

– номер дорожного чека;

– номинал дорожного чека цифрами и прописью;

– наименование валюты;

– подпись (факсимиле) уполномоченного должностного лица компании-эмитента;

– приказ (обязательство) компании-эмитента о выплате владельцу суммы средств, соответствующей номиналу дорожного чека; – наличие образца подписи владельца дорожного чека, проставленной в специально отведенном месте при продаже чека;

– наличие специально отведенного места для повторной подписи владельца дорожного чека при выдаче наличных денег по чеку; – защитные свойства.

Дорожный чек может также содержать отметку о месте и дате продажи.

Коммерческий чек должен содержать следующие реквизиты: – наименование чека «Cheque» на языке страны, в которой был выпущен чек;

– наименование организации, выпустившей чек;

– номер чека;

– указание выплатить определенную сумму в определенной валюте конкретному лицу (чекодержателю);

– подпись лица, выдавшего чек (чекодателя);

– указание места и даты выдачи чека.

Также может быть указано место, в котором должна быть совершена оплата чека.

Большинство коммерческих чеков имеют срок действия в течение 6 месяцев со дня выдачи чека. В иных случаях на чеке проставляется срок действия 20 дней, 30 дней, 90 дней и т. д. Чек не должен быть просроченным либо до истечения его срока действия должно оставаться не менее 20 дней. Просроченные чеки могут быть приняты на инкассо, но клиент должен быть предупрежден о возможности их неоплаты.

В рамках настоящей раздела будут описаны следующие операции: – продажа дорожных чеков;

– прием к немедленной оплате дорожных чеков;

– прием на инкассо дорожных и коммерческих чеков.

3.4.1. Продажа дорожных чеков. Банк осуществляет продажу дорожных чеков в соответствии с соглашениями, заключенными с компаниями-эмитентами. Обычно российские банки осуществляют продажу дорожных чеков в долларах США и евро. Дорожные чеки могут продаваться физическим лицам с оплатой наличными рублями или иностранной валютой, а также юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица с оплатой безналичной иностранной валютой с текущего счета в валюте чека на командировочные расходы. Все операции с дорожными чеками осуществляются банком в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации при предъявлении клиентом документа, удостоверяющего личность.

Заказ бланков дорожных чеков у компании-эмитента

Для получения бланков дорожных чеков банк направляет компании-эмитенту (чаще всего по электронным средствам связи) заявку по форме, предоставленной компанией-эмитентом, с обязательным указанием названия и реквизитов банка, количества, номинала, вида дорожных чеков и общей суммы в разбивке по валютам заказываемых дорожных чеков. Компания-эмитент информирует банк о принятии его заявки к исполнению, сроках и способе доставки дорожных чеков.

Доставленные бланки чеков поступают в кассовое подразделение банка, где ответственный сотрудник вскрывает полученный пакет, осуществляет пересчет дорожных чеков и сверяет номера полученных дорожных чеков с номерами, указанными в Trust Receipt (трастовой расписке), после чего два экземпляра трастовой расписки подписываются руководителем кассового подразделения и ответственным сотрудником, выполнявшим пересчет. На основании трастовой расписки осуществляется учет чеков в автоматизированной системе банка, после чего один экземпляр расписки высылается в компанию-эмитент в качестве подтверждения о получении дорожных чеков.

Доставку бланков дорожных чеков из кассового подразделения во фронт-офисные подразделения рекомендуется производить службой инкассации. Доставленная сумка с бланками дорожных чеков сдается сотрудником службы инкассации заведующему кассой дополнительного офиса (филиала) (или специально выделенному кассовому работнику). Указанный сотрудник вскрывает сумку, осуществляет полистный пересчет бланков дорожных чеков и сверяет номера бланков чеков с указанными номерами в описи. При получении бланков дорожных чеков дополнительным офисом третий экземпляр описи передается сотруднику службы инкассации, доставившему сумку, на основании которой он отчитывается в выполнении задания. При получении бланков дорожных чеков филиалом третий экземпляр описи отправляется в кассовое подразделение банка и служит подтверждением в получении филиалом бланков дорожных чеков.

В процессе работы могут образовываться испорченные бланки дорожных чеков, которые подлежат сдаче в кассовое подразделение банка. Рекомендуется не реже одного раза в месяц создавать специальную комиссию для уничтожения испорченных бланков дорожных чеков в кассовом подразделении. Испорченные бланки дорожных чеков уничтожаются путем сжигания или разрезания на полоски шириной не более 0,5 см. При этом заполняются акт и сертификат об уничтожении в двух экземплярах. Первый экземпляр сертификата об уничтожении вместе с сопроводительным письмом передается ответственным сотрудником чекового подразделения банка в представительство компании-эмитента. Второй экземпляр мемориального ордера вместе с сертификатом и актом об уничтожении помещается в досье «Испорченные бланки дорожных чеков».