Наталья Смирнова - Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате

ЕСН «приказал долго жить», по решению Правительства РФ с 2010 года он прекращает свое существование. Единый социальный налог будет заменен несколькими видами сборов, а именно: отдельные выплаты в Пенсионный фонд России (ПФР), в Фонд обязательного медицинского страхования и в Фонд социального страхования, которые также будут взиматься с официальной заработной платы за счет средств работодателя (то есть ваша зарплата по-прежнему не уменьшится на величину ЕСН, ее будет платить ваша компания). С неофициальной зарплаты ЕСН не взимается, поэтому сколько бы вы ни получали «в конверте», на вашей будущей пенсии это не скажется.

Рассмотрим пример. Василий, Петр и Роман – ровесники, им по 35 лет, все они работали в одной компании и одновременно уволились, устроившись на новые должности. Василий теперь получает официальную заработную плату 15 тыс. руб. и 70 тыс. – неофициально, «в конверте». Петр получает официальную зарплату – 34,6 тыс. руб., а Роман очень удачно устроился и официально получает 150 тыс. руб. Допустим, до того у них на счетах была одинаковая сумма страховой и накопительной частей пенсии: по 200 тыс. руб. на страховой части и по 90 тыс. руб. – на накопительной.

Теперь прикинем, какая примерно пенсия будет у каждого из них исходя из предположительного роста зарплаты на 10 % в год. Василий, Петр и Роман держат сбережения в ПФР под управлением государственной УК с ожидаемой доходностью по накопительной части пенсии около 3 % годовых и выйдут на пенсию в 60 лет, как и положено. Какой же будет их государственная пенсия?

• У Василия отчисления в ПФР будут взиматься лишь с 15 тыс. руб., и его пенсия составит около 7700 руб. в месяц.

• У Петра отчисления будут взиматься со всей зарплаты – 34,6 тыс. руб., и его пенсия составит порядка 8500 руб. в месяц.

• А вот у Романа после нововведения 2010 года отчисления на пенсию будут производиться только с 34,6 тыс. руб. в месяц. И его пенсия составит также порядка 8500 руб. в месяц.

В результате получается, что люди с заработками в 34,6 тыс. руб. и 150 тыс. руб. в месяц будут иметь одинаковую государственную пенсию. В то же время, сравнив ее с пенсией человека с официальным доходом всего в 15 тыс. руб., мы заметим, что различия составляют менее 1000 руб. Таким образом государство побуждает состоятельных граждан самостоятельно заботиться о старости.

Если вы не предпримете никаких действий и будете полагаться только на государственное обеспечение, то на пенсии ваш уровень жизни резко снизится. Вспомним рассмотренный пример с Василием, который получал только 15 тыс. руб. официально, а остальные 70 тыс. – «в конверте» и его пенсия составила 7700 руб. в месяц, то есть только 9 % от его допенсионного дохода (при норме – 60 % как минимум)! Аналогичная ситуация с Романом, получающим 150 тыс. руб. официально, – после выхода на пенсию он будет получать такую же сумму (8500 руб.), как и Петр с официальным доходом в 34,6 тыс. руб. То есть пенсия Романа составит меньше 6 % его «трудового» дохода!

СОВЕТ

Если до 2010 года в невыгодном положении оказывались люди с неофициальными доходами, то после к ним присоединятся и состоятельные граждане, зарабатывающие более 34,6 тыс. руб. официально. Поэтому если ваша заработная плата не полностью официальная либо превышает 34,6 тыс. руб. в месяц, для достойного уровня жизни на пенсии вам необходимо дополнительно позаботиться о накоплении средств. Вы можете использовать, помимо инвестиций в недвижимость, инвестиционные фонды, программы добровольного пенсионного обеспечения негосударственных пенсионных фондов и (или) программы накопительного страхования жизни сроком до выхода на пенсию. Это позволит вам получать еще и негосударственную пенсию, которая тоже может быть пожизненной.

Транспортный налог касается и физических, и юридических лиц, если на них зарегистрировано транспортное средство. При этом не играет роли, применяете ли вы свой транспорт лично либо им пользуется по доверенности другое лицо. Главное – чтобы он был зарегистрирован. НК РФ определяет перечень средств передвижения, облагаемых транспортным налогом. К ним относятся зарегистрированные в установленном порядке:

• автотранспортные средства (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу);

• воздушные транспортные средства (самолеты, вертолеты);

• водный транспорт (теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда, и пр.);

• снегоходы;

• мотосани.

ВАЖНО

Есть и исключения из этого перечня – транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения. К ним относятся:

♦ легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;

♦ весельные и моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

♦ промысловые морские и речные суда;

♦ транспортные средства, находящиеся в розыске, если факт их угона подтвержден документом, выданным органами внутренних дел.

Чтобы рассчитать налог на транспорт, необходимо знать налоговую базу в отношении разных видов транспорта. В частности:

• Налоговой базой для обычных транспортных средств, имеющих двигатель, является его мощность в лошадиных силах. Данные о мощности двигателя содержатся в технической документации на транспортное средство, а также указаны в регистрационных документах. Если в документации мощность двигателя указана в киловаттах, то производится перерасчет в лошадиные силы умножением мощности двигателя, выраженной в киловаттах, на 1,35962.

• Налоговой базой для воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, является суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей данного средства.

• Для водного несамоходного (буксируемого) транспорта налоговой базой является валовая вместимость в регистровых тоннах.

• Налоговой базой по остальным видам транспорта является единица средства (то есть их количество в штуках).

Ставки по транспортному налогу и вообще его наличие определяются субъектами РФ. НК РФ просто указывает ориентир, на который они должны опираться при формировании ставок траспортного налога по соответствующему региону. Субъекты РФ могут менять ставки по транспортному налогу как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения, но не более чем в 5 раз в ту или иную сторону.

Помимо ставок субъекты РФ определяют:

• порядок уплаты транспортного налога;

• сроки уплаты налога;