Елена Васильева - 50 секретов проверяющего налоги. Как обезопасить себя, свой бизнес и получить миллион из бюджета

Будем считать, что средняя заработная плата сотрудника 30 тыс. рублей и таких сотрудников, которых вы можете перевести на аутсорсинг как ИП, – десять.

Какие взносы вы заплатите с сотрудника? Все очень просто: 30 тыс. руб. умножим на 30 % – получим 9 тыс. руб. Умножаем на 12 мес.: 108 тыс. руб. взносов.

Умножаем на 10 сотрудников: 108 тыс. руб. X 10 = 1 080 тыс. руб.

Что же будет при переводе сотрудников в качестве индивидуальных предпринимателей? Что уже давно делают таксопарки.

По данным 2015 года плата взносов ИП составила 18 610 руб. 80 коп. Это фиксированный страховой взнос в Пенсионный фонд.

18 610 руб. 80 коп. X 10 сотрудников X12 = 360 тыс. руб.

С суммы превышения 300 тыс. руб. ИП заплатит 1 %, т. е. с 60 тыс. руб. он заплатит 1 % в Пенсионный фонд.

60 тыс. X 1 % X 10 сотрудников = 6 тыс. руб.

Всего в Пенсионный фонд все ИП заплатят 186 108 руб. + 6 000 руб. = 192 108 руб.

Если ваш сотрудник индивидуальный предприниматель на упрощенке 6 %, то он так же должен будет уплатить налог 6 %.

С доходов 10 человек этот налог составит 216 тыс.: 360 тыс. руб. X 10 X 6 %.

Мы знаем, что индивидуальный предприниматель имеет право уменьшать сумму налога по упрощенке на сумму взносов в Пенсионный фонд в том случае, если он их начислил и уплатил.

Сумма расходов в Пенсионный фонд равна192 108 руб. за 10 сотрудников. А налог по упрощенке 6 % составит 216 тыс. руб.:

216 000 руб. – 192 108 руб. = 23 892 руб. Это тот налог, который заплатят ваши ИП в бюджет по упрощенке.

Давайте подведем итог. Получается, что при заключении договоров с 10 индивидуальными предпринимателями размер страховых взносов и налогов в сумме составит 216 тыс. руб. вместо 1 080 тыс. руб., если бы ваши сотрудники были в штате.

Коротко расскажем о том, когда вы можете выдавать вашим сотрудникам необлагаемые доходы. Тогда, когда вы заменяете заработную плату денежной компенсацией и необлагаемыми доходами.

Если почитать статью 9 ФЗ № 212, то там предусмотрен целый перечень необлагаемых доходов. Например, такие компенсационные выплаты не облагаются налогом:

• возмещение вреда или причиненного увечья;

• бесплатное предоставление жилых помещений, оплата жилого помещения, коммунальных услуг, питания, продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;

• увольнение работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;

• возмещение расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;

• расходы физлица в связи с выполнением работ и оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера;

Это вам пища для информации, как можно заменить заработную плату компенсациями. Страховые взносы не начисляются:

• на сумму единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов, на стоимость форменной одежды, обмундирования, выдаваемых работодателями, также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном использовании;

• сумму материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающую 4 тысячи рублей на одного работника за расчетный период, т. е. год;

• при заказе своим сотрудникам обеды в офис, например, в виде шведского стола. Дополнительно вы предоставляете работнику некую социальную программу, поддержку, позволяющую сэкономить их время и деньги и не уплачивать страховые взносы.

Отрицательным моментом при использовании данной схемы является то, что компенсации не уменьшают налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Для того чтобы разобраться с данным вопросом, нам важно определиться, что такое дополнительные выплаты сотрудникам и что же это за сотрудник, который работает по срочному договору. Имеет ли он право на те самые выплаты, о которых говорится в вопросе.

Все выплаты, которые мы осуществляем сотрудникам, поименованы в Трудовом кодексе:

• заработная плата. Заработная плата выплачивается 2 раза в месяц, но рассчитываться она может по-разному, и формы оплаты заработной платы могут быть разными. Это может быть сдельная, повременная, расчет при работе вахтовым методом и т. д. Видов расчетов заработной платы множество, но в России самая распространенная для малых предприятий – это повременная ежемесячная выплата;

• сверхурочная работа;

• труд в выходные и праздничные дни;

• труд в ночное время;

• при простое;

• при освоении новых производств и т. д.

Виды выплат и способы расчетов установлены Трудовым кодексом РФ, законами, постановлениями и другими документами.

В разделе 7 главы 22 ТК РФ установлены различные гарантии, компенсации. Ведь сотрудник может заболеть, получить увечье, профзаболевание, уволиться и попасть под сокращение. Существует очень много различных вариантов, когда сотруднику платят не только заработную плату.

Давайте рассмотрим, какие могут быть гарантии? Сотруднику обязательно выплатят:

• командировочные. При поездке в командировку работнику возмещают расходы, связанные с проживанием, питанием, проездом;

• при переезде на работу в другую местность;

• в том случае если он выполняет государственные или общественные обязанности;

• при обучении;

• если допускается к соисканию ученой степени кандидата наук или доктора наук;

• компенсация, связанная с расторжением трудового договора, – это выходные пособия при ликвидации организаций, сокращении численности или штата работников организации.

Особые условия указаны для руководящих лиц организации: заместителей главных бухгалтеров, руководителей предприятия.

Главой 28 ТК РФ поименованы такие гарантии компенсаций:

• при переводе работника на другую нижеоплачиваемую работу;

• при временной нетрудоспособности;

• при несчастном случае на производстве;

• при профессиональном заболевании;

• при направлении на медицинские осмотры;

• при сдаче крови и её компонентов;

• если сотрудник направляется работодателем на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование;

• сотруднику возмещаются расходы, если он использует личное имущество, свое.

Нужно ли делать и можно ли не делать эти выплаты сотрудникам, которые работают по срочному договору? Давайте теперь разберемся, что такое срочный договор и имеет ли он принципиальное отличие от обыкновенного трудового договора (когда сотрудник работает бессрочно без ограничений по сроку).